私募基金公司年審辦理流程（干貨）

私募基金年度審計是指審計機構(gòu)在被審計單位會計年度結(jié)束時，對其全年的憑證、帳目、報表等會計資料及其反映的全部經(jīng)濟活動所進行的審計。

　　私募審計主體

　　根據(jù)中國投資基金業(yè)協(xié)會要求，成為私募基金管理人的企業(yè)每年要在公示信息中，上交由會計師事務所出具的私募基金管理人年度財務審計報告，列為信息公示。其中公司制、合伙制登記的私募管理人以及公司制、合伙制備案的基金產(chǎn)品都需要及時提交審計報告。

　　主體名單

　　1、私募基金管理人：證券類、股權(quán)創(chuàng)投類、資產(chǎn)配置類、其他類

　　2、私募基金產(chǎn)品：股權(quán)創(chuàng)投類、資產(chǎn)配置類，含有FOF(公司型、合伙型)證券類(公司型、合伙型)其他類(公司型、合伙型)

　　注意：

　　1、新申請登記為私募基金管理人的申請機構(gòu)如于申請之日起已成立滿一年， 亦須提交上一年度的審計報告。

　　公司成立滿一年：成立至申請日每年審計報告+*近1個月的財務報表

　　成立不滿一年：*近1個月/季度的財務報表+出具法律意見書之前近6個月的銀行流水

　　2、常見的基金類型

　　3、法規(guī)依據(jù)：

　　其中《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》第21條規(guī)定，私募基金管理人應當于每年度四月底之前，在協(xié)會系統(tǒng)中填報經(jīng)會計師事務所審計的年度財務報告。

　　一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財務審計報告的管理人將被協(xié)會列入到異常管理人名錄，列入異常管理人名錄的管理人將不在私募基金管理人公示系統(tǒng)中公示，整改完畢，至少6個月后才能恢復正常機構(gòu)公示狀態(tài)。新申請私募基金管理人登記的機構(gòu)成立滿一年但未提交經(jīng)審計的年度財務報告的，中國基金業(yè)協(xié)會將不予登記。

　　審計流程

　　年度審計報告就是會計師事務所根據(jù)《中國注冊會計師審計準則》在實施審計工作的基礎上對企業(yè)一個會計年度的財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文件。

　　審計報告出具后，客戶還需要進行報送，當前，協(xié)會尚未就其他私募投資基金出臺信息披露內(nèi)容與格式，亦未就其他私募投資基金審計的相關(guān)問題作出強制性要求。

　　審計報告的注意事項

　　一、內(nèi)部預防

　　1、選擇專注于私募基金領(lǐng)域的財務公司進行代理記賬。防止有些代理記賬公司因為不了解私募行業(yè)，在基金會計、基金稅務的知識儲備方便較薄弱，對發(fā)生交易事項不理解從而記錯了會計科目，影響審計。

　　從財務賬套開始規(guī)范起來，設置/完善跟中基協(xié)要求一致的賬套科目及記賬標準(包括：合理設置管理費二級、三級科目;合理設置應交稅金-增值稅，使得管理費收入增值稅和私募基金產(chǎn)品增值稅單獨核算;合理設置應付職工薪酬二級、三級科目，覆蓋一年之內(nèi)付清的短期應付薪酬、獎金和一年以上長期應付薪酬、獎金。)

　　后續(xù)還要關(guān)注相關(guān)財務資料交接，在更換代理記賬公司交接時注意讓上家代理記賬公司把原始憑證裝訂成冊或完整轉(zhuǎn)交，避免財務資料交接不完整，導致財務數(shù)據(jù)斷層。

　　2.關(guān)注*新財稅知識和政策，掌握和統(tǒng)籌稅務部門的實時消息，保留公司財務資料，及時核對申報表項目數(shù)據(jù)與財務報表數(shù)據(jù)是否一致。

　　建議保留好自公司成立起完整銀行對賬單，開通網(wǎng)銀，方便導出銀行流水及時和賬面核對，保證各月末銀行對賬單余額與賬面銀行存款余額一致。在銀行開的全部賬戶都需記錄完整，包括賬號、開戶行名稱、開戶行地址、客戶經(jīng)理聯(lián)系方式，且任何一家銀行的一般戶注銷前都先將流水打印出來備份。

　　3.有的托管行提供不了審計師要求的財務報表，通常僅提供估值表，部分可提供科目余額表。鑒于此契約型的股權(quán)類基金還是需要聘任財務人員或財務公司負責記賬、報表編制工作。

　　4、私募基金管理人應當于每年度四月底之前，在協(xié)會系統(tǒng)中填報經(jīng)會計師事務所審計的年度財務報告。一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財務審計報告的管理人將被協(xié)會列入到異常管理人名錄。

　　二、外部注意

　　1、目前，暫時沒有強制要求會計師事務所必須具有證券期貨機構(gòu)審計業(yè)務資質(zhì)或者其他特殊資質(zhì)，會計師事務所出的是經(jīng)審計的審計報告即可。但中國基金業(yè)協(xié)會負責人就落實《關(guān)于規(guī)范私募基金管理人登記若干事項的公告》相關(guān)問題答記者問，指出“無論是私募基金管理人還是證券公司、律師事務所和會計師事務所，各方都應當高度珍視自身商譽和信用記錄，審慎選擇業(yè)務合作對象?！?/p>

　　2、異地審計也有效：私募基金管理人是否可以用注冊地以外的會計事務所出具審計報告，目前沒有硬性規(guī)定。

　　3、審計報告的防偽標志：防偽標識*是指會計事務所出具審計、驗資報告前需要備案并正式使用防偽條形碼的封面，條形碼編號可以登錄所在省份的注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站查真假。

　　4、審計報告模板不強制，真實準確+報告完整就可以：如果出現(xiàn)協(xié)會系統(tǒng)上財務審計報告的模板跟會計事務所提供的不太一致，只要保證信息真實準確就行，建議使用協(xié)會模板或者會計事務所提供的信息。審計報告需完整，而“業(yè)績報酬和外包服務費用”*易丟失，以協(xié)會系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準，一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失情況，建議重新出具或更新審計報告。

以上根據(jù)騰博國際譚小姐實際辦理經(jīng)驗撰寫，詳情可點主頁添加咨詢。

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