2023年上市公司稅籌方案設計（提供方案）

上市公司稅籌方案設計,上市公司稅籌

一、稅收.籌劃含義

      稅收.籌劃是指納稅人根據(jù)相關的國家政策，提前策劃納稅事項，幫助企業(yè)在經(jīng)營和建設過程中減輕稅務負擔，從而增加企業(yè)的收益?，F(xiàn)代企業(yè)越來越重視稅收.籌劃，稅收.籌劃所要求的專業(yè)性高、操作過程復雜，在給納稅人帶來收益的也伴隨著一定的風險，這需要納稅人做好稅收.籌劃過程中涉稅風險的規(guī)避。

二、企業(yè)稅收.籌劃的風險

       1.法律風險      

      稅收.籌劃涉稅法律風險指的是在稅收.籌劃方案制定時因為預期結果不確定性可能需要承擔的補繳稅款等法律義務和責任。節(jié)稅籌劃的開展主要是根據(jù)稅收法規(guī)中一些優(yōu)惠性條款，主動安排應稅經(jīng)濟行為，合理選擇會計政策，確保其內(nèi)容以及形式等滿足立法意圖，受到稅務機關法律保護。如果納稅人僅部分條件享受優(yōu)惠政策，為了享受更多優(yōu)惠政策，需要從形式等方面對經(jīng)營活動進行變通或者從會計政策選擇方面確保其符合各項稅收政策規(guī)定。

       2.經(jīng)濟風險      

      經(jīng)濟風險指的是稅收.籌劃方案制定時，因為預期結果方面的不確定性導致****成本無法落實，承擔法律責任等方面損失。如果稅收.籌劃方案出現(xiàn)失敗等問題，那么稅收.籌劃支出代理費、企業(yè)公關協(xié)調(diào)費以及其他與籌劃成本等付之東流，甚至還需要承擔法律責任等損失。

       3.信譽誠信風險

      因為稅收.籌劃結果的不確定性，在實際應用中可能會有信用危機和名譽損失等問題出現(xiàn)。當納稅人經(jīng)常出現(xiàn)稅收.籌劃行為，尤其是節(jié)稅籌劃等，稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)后，可能將其定義為不講誠信單位，稅務機關日常工作中會對其展開更為嚴格的稽查，對納稅申報條件和程序有更為嚴格要求，增大稅務稽查方面時間和成本，甚至還會對生產(chǎn)經(jīng)營以及市場份額等造成較大影響。

      4.心理風險       

      納稅人因為稅收.籌劃的不確定性需要承擔經(jīng)濟、法律和信譽誠信等風險時，會給納稅人帶來一定的心理發(fā)單以及精神折磨，納稅人稅收.籌劃行為存在有承擔經(jīng)濟、法律以及信譽誠信風險等可能，每次稅務稽查時，擔憂發(fā)現(xiàn)問題和破綻，或者害怕舉報，在精神上提心吊膽、擔驚受怕。在節(jié)稅方面，一般不出現(xiàn)這種精神折磨，節(jié)稅和偷逃稅容易有精神折磨出現(xiàn)，尤其是偷逃稅，會承受非常大精神折磨。

三、企業(yè)稅收.籌劃涉稅風險規(guī)避措施

        1.建立風險預警機制

       不管是專門從事稅收.籌劃人員，還是納稅人，都需要對風險有正確的認識，明白其客觀存在特性，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及稅務管理中對稅收.籌劃風險有足夠高警惕性，不要盲目地認為由專家等制定的稅收.籌劃方案在實際應用中有足夠高可行性，肯定不會出現(xiàn)籌劃失敗風險。需要認識到企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的復雜性以及有目的的稅收.籌劃，其風險無時不在，必須要給予足夠重視度。企業(yè)必須要利用各類現(xiàn)代化網(wǎng)絡設別，健全稅收.籌劃預警系統(tǒng)，實現(xiàn)對籌劃中各類風險的實時性監(jiān)控，當有風險出現(xiàn)時，立刻示警。

        2.確保稅收.籌劃方案的靈活性

       納稅人在經(jīng)濟環(huán)境方面存在一定的差異性，稅收政策和稅收.籌劃在主觀和客觀條件等方面不斷發(fā)生變化，稅收.籌劃工作的開展必須結合納稅人實際情況分析考慮，制定完善的籌劃方案，確保方案靈活性，及時根據(jù)國家相關制度和政策等對項目投資進行調(diào)整，重新評估稅收.籌劃方案，給予適當更新，分散風險，更好地實現(xiàn)稅收.籌劃目標。

        3.貫徹成本效益原則

       稅收.籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的基礎上還需要為稅收.籌劃方案的制定支付一些額外費用，還可能因為選擇該方案放棄其他方案損失一定的機會利益。稅收.籌劃的制定必須堅持成本效益原則，不僅要考慮稅收.籌劃直接成本，還要對稅收.籌劃方案進行對比，只有籌劃方案成本和損失小于所獲取收益，才具備有合理性和可選擇性。

四、

      企業(yè)稅收.籌劃工作的開展必須結合企業(yè)涉稅風險給予有效控制措施，*大限度地降低企業(yè)稅務風險，保障企業(yè)的合法收益，形成完善的稅收.籌劃涉稅風險規(guī)避機制，為企業(yè)財務管理水平的提高打下良好基礎。